Топ країн з найнижчими податками в 2022 і 2023 для фізичних та юридичних осіб. держави, де немає оподаткування бізнесу

Податки – це основне джерело поповнення державного бюджету. За більш, ніж двох тисячолітню історію людства вони називалися по-різному, однак, альтернативи їм поки ще ніхто не придумав. Так, наприклад, в межиріччі, що є першою відомою людською цивілізацією, Податок стягувався в натуральній формі: худобою і зерном. Поступово з розвитком ринкової економіки платежі почали стягуватися в грошовому еквіваленті. Сьогодні податки є основою державної економіки, і від цього вже нікуди не дітися. Ось тільки віддавати нажите непосильною працею нікому не подобається. Тому, багато заповзятливі громадяни і бізнесмени вибирають для реєстрації компаній і подальшого місця проживання країни з найбільш низьким податковим тягарем.

Редакція Lindeal склала топи країн з найнижчими податками для фізичних і юридичних осіб, а також рейтинг держав, де зовсім немає оподаткування для бізнесу. 

Країни з найнижчими податками на доходи фізичних осіб у 2023 році

Ми помістили в таблицю 20+ держав світу, які ввели для своїх громадян найнижчий прибутковий податок.

Країни з найнижчими податками на прибуток для юридичних осіб у 2023 році

З приводу оподаткування для бізнесу ви можете знайти актуальний рейтинг у зведеній таблиці.

19 країн, де немає податків для бізнесу в 2023 році

Тепер перейдемо до рейтингу країн, в яких немає корпоративних податків для підприємництва, і розглянемо, з якими нюансами це пов'язано:

1. Багами . Крім нульового корпоративного оподаткування, немає податку на дивіденди, дарування і спадкування майна, особистий дохід і приріст капіталу. бізнес платить тут тільки ПДВ, а також збори за Нерухомість і оформлення ліцензій.
2. Британські Віргінські острови . Офшорна зона, де бізнес звільнений від оподаткування.
3. Бермуди. на островах немає корпоративного оподаткування, податків на приріст капіталу та спадкування.
4. Об'єднані Арабські Емірати.  згідно з останніми даними, з 1 червня 2023 в країні буде введений корпоративний податок — 9% з річного доходу компаній, що перевищують 102 000 доларів. Якщо прибуток підприємства буде нижче, або фірма розташована у вільній економічній зоні, то ставка як і раніше залишиться рівною нулю. 
5. Гернсі. вважається одним з найдорожчих і шанованих офшорів в Європі і світі. Корпоративний податок у більшості випадків нульовий. Винятком буде тільки фінансовий сектор (10%) і компанії, зайняті в операціях з нерухомістю і нафтою (20%).
6. Вануату. Карибська держава стала популярною завдяки тому, що дозволяє іноземцям отримати " золотий паспорт» — громадянство за інвестиції . З місцевого бізнесу податки на дохід при цьому не збирають.
7. Джерс і.податок для бізнесу і на приріст капіталу — 0%. Виняток лише для компаній, що займаються фінансовими, комунальними послугами (10 %) та орендою (20 %).
8. Кайманові острови . Райське місце не тільки для відпочинку, але і для бізнесу, так як він тут не платить корпоративний податок. Більш того, і податкову звітність можна вести на свій розсуд! 
9. Острів Мен. на залежній від Великобританії території корпоративний податок буде нульовим. Винятком буде тільки сфера банківських операцій (10%) і нерухомості (20%).
10. Монако.  для фізичних осіб оподаткування відсутнє. З бізнесом трохи складніше: якщо компанія веде діяльність за межами країни, її доходи податками не обкладаються. В іншому випадку ставка дорівнює 25%.
11. Сент-Кітс і Невіс . Як і в багатьох інших популярних офшорах, тут податок на прибуток компанії, отриманої за кордоном, дорівнює нулю. В іншому випадку корпоративне оподаткування становить 35%.
12. Острів Норфолк.  незалежний шматочок суші в Тихому океані, де немає податків на прибуток і приріст капіталу ПДВ становить 12 %.
13. Бруней. Султанат настільки багатий, що вирішив не вводити податки на прибуток для бізнесу та населення.
14. Панама. якщо компанія отримує прибуток за межами країни, то тут її доходи не будуть обкладатися податками. В іншому випадку корпоративний податок становить 25 %.
15. Бахрейн.  маленька нафтова держава збирає з бізнесу тільки податок на видобуток «чорного золота» — 46 %. Що стосується інших фізичних та юридичних осіб, вони звільнені від податків на прибуток, спадщину, дарування та дивіденди.
16. Теркс і Кайкос. на Британських заморських територіях немає прямих податків на прибуток і приріст капіталу. Бізнесмени оплачують (за необхідності) ліцензії, дозволи та митні збори.
17. Східна Цукру. невизнана держава і далеко не найблагополучніше місце в світі. Однак податки з доходів тут не збираються (можливо, через постійні збройні конфлікти).
18. Сомалі. країна не має податків на прибуток та корпорацію з тієї ж причини — вона буквально понівечена громадянськими війнами. З 1988 року Уряд тут фактично не контролює територію. 
19. Піткерн . Саме малонаселена держава, на чотирьох островах якого проживає всього 57 осіб. Всі вони звільнені від корпоративного та прибуткового податку. Але потрібно враховувати, що на дану юрисдикцію сьогодні можна потрапити тільки на човні.

Країни з найнижчими податками у 2022 році

Для складання списку країн з найнижчими податками використовувався рейтинг податкових ставок Світового банку. Розрахунок підсумкової ставки здійснюється шляхом підсумовування п'яти видів податкових платежів: податку на прибуток підприємств, соціальних внесків, податку на майно, податку з обороту та інших, менш значних виплат.

1. Канада, 31,4 %

На сьогоднішній день Канада є країною з одним з найвищих рівнів життя. Розробка ефективної соціальної політики багато в чому стала можливою завдяки продуманій фіскальній системі. надходження від податків і зборів в країні досягає 80% від державного бюджету.

Згідно з національним законодавством платити податки повинні не тільки громадяни Канади, а й нерезиденти, які перебувають на її території більше 183 днів на рік і отримують офіційну зарплату. Розмір прибуткового податку (федеральний податок) залежить від рівня доходу – чим він вищий, тим більший платіж. Ветерани, пенсіонери, люди з обмеженими можливостями здоров'я, тимчасово безробітні та деякі інші категорії можуть розраховувати на отримання податкових пільг. В середньому, канадці платять до бюджету 31,4% податків і зборів від офіційного доходу.

Прогресивна ставка для ФО:

• До 42 700$ - 15%
• Від 42 700 $ - 20%
• Від 85 414 $ - 26%
• Від 132 406$ - 29%

Базова ставка для юросіб - 38%. Але завдяки застосуванню різних пільг і податкових відрахувань реальний розмір платежу варіюється від 13 до 22%.

2. Великобританія , 30,8 %

У Великобританії також застосовується прогресивна система оподаткування. Головною відмінністю від Канади є те, що в Англії діє так званий мінімальний дохід, який не підлягає оподаткуванню. Так, наприклад, у 2021 році він дорівнював 12 тисячам фунтів стерлінгів на рік ( 15 700 $). Якщо всі надходження громадянина (заробітна плата, доходи від здачі майна в оренду, різні винагороди, дивіденди і т.д.) не перевищують цієї суми, то він може не турбуватися про сплату податків і зборів. У разі, якщо дохід:

• 12 000 – 50 000 фунтів-податкова ставка дорівнює 20%
• Від 50 000 до 150 000 – 40% 
• Понад 150 000 – 45%.

Сукупний розмір податкових платежів для юридичних осіб – 30,8%.

3. Австралія , 28,6 %

Австралія-це ще одна країна з прогресивною системою оподаткування. В середньому розмір податку на доходи фізичних і юридичних осіб становить 8% (при річному доході до 30 тисяч доларів США ) – 24% - 26% (при доході від 30 тисяч доларів США). Громадянам також доводиться додатково платити 2% за медичну страховку. При влаштуванні на роботу австралієць повинен представити індивідуальний податковий номер. У разі його відсутності з зарплати на користь держави утримується до 50%. За своєчасне і правильне нарахування податку на доходи, перш за все, несе відповідальність роботодавець.

Сукупна податкова ставка:

• Для малого бізнесу дорівнює 27,5%;
• Для середнього та великого бізнесу – 30%.

4. Ірландія, 27,1 %

Головний принцип оподаткування в Ірландії звучить, як «плати, скільки заробив». Сьогодні ця північна країна отримала широку популярність своєю більш, ніж лояльною податковою політикою і численними пільгами. Ставка змінюється не тільки в залежності від рівня доходів, а й виходячи з сімейного стану платника.

Так, наприклад, якщо зарплата неодружених громадян не перевищує суму в 32800 євро, то розмір платежу становить 20%, А разі перевищення – 40%. Для одружених Мінімальна сума збільшена практично в два рази і дорівнює 65 000 євро. Додатково фізичні особи сплачує соціальних збір, розмір якого також залежить від рівня доходів – від 2 до 7%. На думку експертів, Ірландія є справжнісіньким податковим раєм для самозайнятих і творчих особистостей – держава повністю звільнила їх від сплати податків і зборів.

Податок на прибуток підприємств залежить від сфери їх діяльності: компанії, що займаються торгівлею, платять за ставкою 12,5%, інші фірми – 25%.

5. Південна Корея , 22,2 %

Ще півстоліття тому Південна Корея входила в число найбідніших країн світу. Однак, завдяки стрімкому зростанню промисловості, вона зуміла вийти на новий рівень. Країна потребує кваліфікованих фахівців, яким готова запропонувати не тільки відмінну зарплату, але і відносно невисокі податкові ставки. Відсоток податку тут також залежить безпосередньо від рівня доходу. Корейці платять до державного бюджету від 6 до 33% щомісяця, при цьому середній показник дорівнює 20%, в тому числі з урахуванням соціальних платежів. 

Прибутковий податок для юридичних осіб також залежить від розміру прибутку і становить 10-22%.

 6. Ізраїль , 22,1 %

Ізраїльська система оподаткування була створена на основі британської, яка зуміла відмінно зарекомендувати себе на Туманному Альбіоні. Впровадження фіскальної політики в країні почалося ще в другій половині двадцятого століття, з тих пір вона періодично змінюється і вдосконалюється. Абсолютно всі повнолітні фізичні особи і компанії платять прибутковий податок, розмір якого залежить від рівня доходу. Примітно, що ізраїльський уряд робив кілька спроб збільшити ставки, що, однак, закінчилося, різким зниженням рівня заробітних плат.

Сьогодні найбідніші верстви населення, які заробляють не більше 6310 шекелів на рік (1900$), платять всього 10% від своєї зарплати, тоді як для багатих людей з мільйонними доходами розмір платежів досягає 50%. 

Середній відсоток по податках і зборах в Ізраїлі знаходиться на позначці в 22,1%.

7. Швейцарія , 21,8 %

Згідно з національним законодавством Швейцарії перераховувати податкові платежі до бюджету держави зобов'язані всі особи, які проживають на його території постійно або понад 183 днів на рік. Як і в багатьох інших державах з розвиненою економікою в Швейцарії діє прогресивна система оподаткування. в залежності від рівня доходу і соціального статусу платника податків відрахування до федерального бюджету складають:

• 1% - для платників єдиного податку
• Від 0,77% до 11,5% - для одружених платників податків.
• Особи, які заробляють менше 13 600 доларів, і подружні пари, які заробляють менше 27 000 Швейцарських франків, звільняються від сплати податків.

При цьому, адміністрація кожного кантону (адміністративна одиниця) має право встановлювати власний відсоток. Так, наприклад, мінімальна ставка сьогодні діє в Обвальдені і Аппенцелль-Аусерродені, максимальна - в Базель-Штадті. Розмір податкових платежів в середньому варіюється від 11,7 до 21,6%.

8. Мексика, 20,1 %

На думку цілого ряду міжнародних експертів і юристів, податкова система Мексики є досить складною і заплутаною. Грань між різними видами податків вельми тонка. Але, незважаючи на критику, Країна незмінно входить в спеціалізовані рейтинги держав з найсприятливішою фіскальною політикою. Мексиканський уряд зобов'язує сплачувати податкові платежі всіх громадян, які отримують будь-якої дохід: прибуток від бізнесу, заробітну плату і навіть звичайні грошові перекази між банківськими рахунками. Система оподаткування є прогресивною, для найбідніших верств населення ставка знаходиться на рівні 3%. Але в середньому по країні, мексиканці платять 20%-ий податок на доходи. 

Юридичні особи в Мексиці платять:

• Ставка податку на прибуток становить 30%;
• Податок на дивіденди-10%
• ПДВ – 16 %
• Відсотки та роялті – 21% та 25%.

9. Хорватія, 18,3%

Населення Хорватії зобов'язані оплачувати податки практично з будь-якої форми діяльності, при цьому не має ніякого значення, отримує людина доходи в рідній країні або за кордоном. Також оподаткуванню підлягають окремі форми нерухомості та Земля , що знаходиться в приватному володінні. Фізичні особи зобов'язані сплачувати прогресивний прибутковий податок:

• 20% при річних доходах, що не перевищують 360 000 євро
• 30% - в разі, якщо зарплата або прибуток від бізнесу більше 360 000 євро.

Додатково держава дозволяє муніципалітетам вводити Місцеві податки на прибуток у розмірі від 10% до 30%, залежно від кількості людей, які проживають на території адміністративного округу. На сьогоднішній день найвищий рівень місцевого податку діє в Загребі – 18%. Щоб полегшити податковий тягар для своїх громадян хорватський уряд ввів різноманітні пільги, що діють для широкого переліку соціальних категорій, завдяки чому середня ставка по податках і зборах в країні знаходиться на рівні 18,3%.

10. Нова Зеландія, 17,9 %

Система оподаткування Нової Зеландії є дуже гнучкою. Тому, говорити про те, що все населення країни поголовно платить 17,9% не можна, так як дана цифра є усередненою. на практиці розмір платежів сильно залежить не тільки від рівня доходу, але і від періоду, за який вони стягуються. 

• Найвища ставка – 33% встановлюється для громадян, які отримують дохід понад 70 000 Новозеландських доларів (47 400$). 
• Якщо прибуток людини не перевищує 14 000 Новозеландських доларів, ставка буде мінімальною – всього 10,5%. 
• Усі приватні корпорації та компанії оподатковуються 28%.

11. Грузія, 16,4%

Грузія є однією з небагатьох країн на пострадянському просторі, яка обрала модель з економіки з низьким рівнем податків і зборів. Кілька років тому в країні був прийнятий Акт про економічну свободу, який не дозволяє уряду підвищувати податкові ставки або вводити нові платежі без проведення спеціального референдуму.

• Фізичні особи сплачують 20% податок на доходи.
• Юридичні особи – 15% податок на прибуток.
• Для малого бізнесу ставка оподаткування дорівнює всього 1% від обороту.
• Майновий податок – 1%.

Для розрахунку і сплата фіскальних платежів не потрібно наймати бухгалтера – все, що можна зробити самостійно з Особистого кабінету платника.

12. Саудівська Аравія, 14,5%

У Саудівській Аравії податки платять абсолютно всі категорії громадян, юридичних осіб та нерезидентів Королівства. Єдиним винятком з цього правила є громадяни третіх країн, які працюють на території Саудівської Аравії за тимчасовим контрактом.

Основними податками СА є:

Закят – його платять всі фізичні та юридичні особи. Розмір-2,5% від чистого доходу.

Корпоративний податок на прибуток-розраховується за прогресивною шкалою в залежності від розміру доходу:

• Від 1 до 100 000 ріялів (0,27$ - 26 600$) – 25%
• Від 100 001 до 500 000 ріялів (26 600$ - 133 200$) – 20%
• Від 500 001 до 1 000 000 ріялів (133 200$ - 266 500$) – 25%
• Понад 1 000 000 ріялів (266 500$) – 30%.

Податок на прибуток нерезидентів, займаються бізнесом в Саудівській Аравії:

• Від 0 до 6000 ріалів (0$ -1500$) - 0-5%
• Від 6001 до 16 000 ріялів (1500$ - 4200$) - 5%
• Від 16 001 до 36 000 ріялів (4200$ - 9500$) - 10%
• Від 36 000 до 66 000 ріялів (9500$ - 17500$) - 20%
• Більше 66 000 ріялів (17500$) – 30%.

Нерухоме майно громадян та фізичних осіб податками не обкладається, розмір ПДВ – 0%.

13. Бахрейн, 13,6%

На відміну від своїх найближчих сусідів Бахрейн не володіє настільки великими запасами нафти, але це не заважає уряду країни впроваджувати досить демократичну фіскальну політику. Зокрема, фізичні та юридичні особи, які проживають і зареєстровані на території держави, позбавлені необхідності сплати податку на прибуток, майно, дивіденди, зростання капіталу. З недавніх пір в країні впроваджено 5% податок з продажів. мабуть, єдиним обов'язковим платежем, який відраховується всіма місцевими жителями, є ставка соціального страхування в розмірі 13,6%. 

14. Кувейт, 12,8%

Згідно з даними ОПЕК Кувейт займає шосте місце за величиною запасів нафти в світі. Більше 80% доходів країни надходять з продажу «чорного золота». Цей факт дозволяє уряду підтримувати досить низький податковий режим. Зокрема, в державі відсутній прибутковий податок. Єдиним обов'язковим платежем є внесок в соціальне Страхування - 7,5% з працівників і близько 11% з роботодавців. Примітно, що, незважаючи на досить високий рівень життя в Кувейті регулярно відбуваються політичні кризи, відбуваються великі корупційні скандали.

На думку фахівців МВФ це пов'язано з тим, що 93% місцевих жителів працює в державному секторі. Величезна кількість чиновників закономірно призводить до розвитку бюрократизму і дисбалансу влади.

15. Катар, 11,3%

Катар є найбагатшою країною світу за рівнем ВВП на душу населення. Національний бюджет формується переважно за рахунок доходів підприємств, зайнятих у сфері видобутку і переробки газу і нафти – для них податкова ставка дорівнює 35%. країна не стягує податок з дивідендів, прибутку, приватного доходу, майна та приросту капіталу. всі повнолітні фізичні особи сплачують 5%, а роботодавці 10% внесок до соціального фонду. У числі непрямих податків для резидентів також можна відзначити 5-відсоткове мито на імпортні товари. В останні кілька років уряд Катару неодноразово заявляло про плани ввести ПДВ для скорочення залежності держави від нафтогазових доходів, проте, аж до теперішнього часу, цього не сталося.

16. ОАЕ , 9%

Арабські Емірати відомі в світі, як податковий рай, який при цьому володіє відмінною репутацією. Відсутність податків є державною політикою Еміратів. Говорячи іншими словами, в ОАЕ відсутні будь-які збори на зарплати, особистий прибуток або дохід від бізнесу. Все, що заробляйте ви або ваші співробітники надходить на банківський рахунок без будь-яких відрахувань. 

Платежами обкладаються тільки компанії, зайняті в сфері видобутку нафти і газу – для них розмір корпоративного податку дорівнює 9%. Крім того, з січня 2018 року в країні введено 5% ПДВ. 

17. Македонія, 7,4%

До недавнього часу в Македонії діяла прогресивна ставка на доходи. Однак, такий підхід до фіскальної політики виявився малоефективним і тому Урядом було вирішено використовувати єдину податкову ставку, яка дорівнює 10%. Вона діє, як для фізичних осіб, так і для юридичних. Більш того, деякі категорії платників податків мають можливість отримувати пільги і відрахування, завдяки чому середня ставка оподаткування по країні становить 7,4%. До оподатковуваних доходів в Македонії відносяться: заробітна плата, прибуток від використання майна, ведення господарської діяльності, виграші в азартних іграх і т. д.

18. Чилі, 7 %

У Чилі всі платники податків і зборів поділяються на дві великі категорії:

1. Ті, хто отримує прибуток від ведення бізнесу, депозитів та дивідендів. Для них прибутковий податок дорівнює 25-27%. Найбагатші чилійці змушені віддавати в казну до 40% від свого прибутку.
2. Громадяни, які працюють за наймом. Для них діє прогресивна ставка оподаткування, яка в середньому по країні знаходиться на рівні 4-8%.

Податок на прибуток в основному стягується роботодавцем. В єдину ставку входять страхові внески, пенсійні відрахування і різні спеціальні платежі (медичні, Профспілкові і т.д.). 

Висновок

Сьогодні в світі існує чимало країн, громадяни і компанії, яких взагалі не платять податок на доходи. Перш за все, мова йде про багатих сировинних державах (ОАЕ, Бахрейн, Катар і т.д.), в яких розмір прибуткового податку для фізичних осіб і бізнесу дорівнює нулю. Ми не стали включати в наш список так звані офшорні зони. Метою статті WorldBank є визначення країн з низькими податками для всіх категорій платників, тоді як більшість офшорів розраховано виключно на приватні компанії.