Кращі 44 офшорних зон світу: як вибрати, список країн і їх переваги. Топ - 10 найкращих офшорів 2023 року

Офшорна юрисдикція – це особливі географічні зони, на території яких національним законодавством встановлено спеціальний фіскальний режим. Найчастіше, мова йде або про повну відсутність податкового тягаря, або про мінімальні податкові тарифи. В останньому випадку ми маємо справу з низько податковими юрисдикціями, під якими розуміються території, де державою створені сприятливі умови для ведення бізнесу. До найвідоміших низько податкових юрисдикцій належать: Великобританія , Кіпр, Естонія, Гонконг, Гібралтар, Кіпр, США та ін.

У сьогоднішній статті  worldbank.org.ua   в алфавітному порядку представлений повний перелік офшорів, в яких компанії-нерезиденти можуть вести бізнес з мінімальним фіскальним навантаженням . У деяких зонах податки і збори відсутні зовсім, бізнесменам потрібно лише щорічно оплачувати відповідний ліцензійний внесок або мито. На інших територіях реалізується гнучка система оподаткування, що дозволяє іноземному бізнесу отримувати вигідні преференції та пільги.

Топ-10 найкращих офшорів 2023 року

На підставі таких важливих критеріїв, як хороша репутація, низьке оподаткування, можливість відкриття банківського рахунку, можна виділити кілька благополучних офшорних зон в цьому році:

1. Невіс. високорозвинена інфраструктура, гнучке законодавство та дружні місцеві банки. податок на прибуток і дивіденди — 0 %.
2. Маршаллові Острови . Класичний офшор з чудовою репутацією і гнучким законодавством. Податок на прибуток і дивіденди — 0 %.
3. Панама . Вигідна локація для запуску бізнесу-розвинена економіка, надійна фінансова індустрія, перспективні промислові зони. Податок на прибуток — 0% для іноземних доходів, дивіденди — 5% також для іноземних доходів.
4. Гібралтар.  півострів де-юре відноситься до Великобританії. Відрізняється гнучкою податковою політикою для нерезидентних компаній. Податок на прибуток і дивіденди — 0 % (для нерезидентів).
5. Угорщина. країна-учасниця Євросоюзу з низькими податковими ставками і великими можливостями для відкриття рахунків в місцевих банках. Податок на прибуток — 9 %, на дивіденди — 0 % (для іноземних компаній).
6. Естонія . Прекрасний варіант для стартапів та ІТ-компаній. Податок на прибуток — 0 % (при реінвестуванні в бізнес), на дивіденди — 0 % (для іноземних фірм).
7. Сербія . Так звані "ворота в Європу", однаково привабливі для компаній з США, Росії, ЄС і Китаю. Країна відрізняється низькими тарифами на оренду комерційних і виробничих приміщень, на електроенергію. Якщо ви відкриєте компанію в спеціальній економічній зоні, вона буде звільнена від ПДВ і митних платежів. Податок на прибуток — 15 %, на дивіденди — 0 % (для резидентів).
8. Португалія. незважаючи на високе оподаткування і складності з відкриттям банківських рахунків, підприємці вважають це європейська держава одним з кращих офшорів. Вся справа в бездоганній надійності. Податок на прибуток — 21 %, дивіденди — 25 %.
9. Канада . країна не виступає класичним офшором. Однак, якщо ви відкриєте тут партнерство і будете отримувати прибуток за канадськими кордонами, то звільняєтеся від корпоративного оподаткування. Податок на прибуток — 0% (для партнерств, які отримують прибуток за межами Канади), дивіденди — 0 % (для резидентів).
10. США . Завершуємо список найбільшої офшорної зони планети. У Сполучених Штатах вельми привабливі умови для іноземних інвесторів, є безліч нюансів і інструментів, які роблять оподаткування для компаній рівним нулю. Податок на прибуток — 0 % (при реєстрації бізнесу в певних регіонах і отриманні доходу за територією країни), дивіденди — 0 % (для резидентів).

Перспективні офшорні зони світу в 2023 році

У порівняльній таблиці ми помістили інформацію про країни, де сьогодні дійсно буде вигідно відкрити офшорний бізнес.

Звернемо вашу увагу, що з числа сприятливих офшорних зон в 2023 році вибули Беліз, Мальта, Сент-Вінсент і Гренадіни.

Австрія

Австрія (Австрійська Республіка) – це союзна держава, до складу якої входить дев'ять незалежних земель. Територіально знаходиться в Центральній Європі. Національна економіка базується на сільському господарстві, промисловості та використанні інноваційних технологій.

Основним джерелом поповнення державного бюджету є туристична індустрія – щорічно в Австрію приїжджають десятки тисяч туристів, яких приваблює багата культурна та історична спадщина держави. Перед вступом до ЄС, в 1995 році, Парламентом були внесені зміни в законодавство, завдяки чому в країні були створені сприятливі умови для відкриття фірм і ведення бізнесу.

Законодавством передбачено велику кількість форм реєстрації підприємств, але найбільш переважними для іноземних громадян є:

• AG-акціонерне товариство;
• GmbH – ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ.

В Австрії діє територіальний принцип оподаткування. Це означає, що платники податків резиденти сплачують податки з усього світового доходу, тоді як діяльність нерезидентів обкладається тільки податком на доходи в розмірі 25%. Відносно окремих категорій товарів-продукти харчування, продукція сільського господарства, оренда і туризм діє знижений до 10% ПДВ.

Андорра

Андорра-це невелике князівство, розташоване в західній частині Європи. Його територія займає південний схил Піренеїв, між Іспанією і Франція . Діюча в країні модель економіки забезпечує створення привабливого інвестиційного клімату.

Відповідно до Закону 2008 року в Андоррі діє близько двохсот видів діяльності, при реалізації яких допускається стовідсоткове участь іноземних капіталів. Зокрема, йдеться про e-комерцію, багатомовні колл-центри, консалтинг, наукові дослідження, технологічні розробки, комп'ютерна графіка та дизайн.

Види компаній, доступних для реєстрації:

• Societat Limitata (S. L.) – андоррський аналог ТОВ, оптимально підходить для ведення невеликого сімейного бізнесу. Мінімальний статутний капітал - 3 тисячі євро.
• Societat Anonima – S. A.) - аналог АТ. Використовується для відкриття великих підприємств з великим числом засновників. Мінімальний статутний капітал - 60 тисяч євро.

Юридичні особи Андорри зобов'язані сплачувати корпоративний податок:

• 10% на місцеві доходи компаній – нерезидентів.
• 10% на місцеві доходи компаній – резидентів.
• 4% на покупку нерухомості.

Ставка по ПДВ знаходиться на рівні 4,5%.

Багамські острови

Співдружність Багамських островів – це невелика острівна держава, розташована в басейні Карибського моря. У всьому світі Багами є символом розкоші і багатства. Щорічно сюди приїжджають тисячі вимогливих туристів, яких приваблює високий рівень сервісу, комфортний клімат і мальовнича природа. Однак, туризм є далеко не єдиним джерелом надходжень до державного бюджету.

Після здобуття незалежності в 1973 році країна приступила до активного розвитку економіки, що дозволило їй в підсумку стати однією з найбільших офшорних зон планети. Єдиною доступною організаційною формою є компанія міжнародного бізнесу, що є аналогом ТОВ.

Підприємства, зареєстровані на Багамах, але не ведуть на островах ніякої діяльності, не обкладаються ніякими зборами і податками. Єдине, що від них вимагається – це щорічна оплата фіксованого ліцензійного збору в розмірі від 350 до 1000 доларів.

Беліз

Беліз – країна, розташована в Центральній Америці. До недавнього часу держава називалася британським Гондурасом. Главою тут є Королева Великобританії, інтереси якої представляє Генерал-губернатор.

За цілою низкою моментів Беліз є унікальною офшорною зоною, при цьому на її території знаходиться величезна кількість культурних, історичних та природних пам'яток. Наприклад, в передмісті фінансового центру країни - Беліз Сіті знаходиться знаменита Блакитна западина, що є справжнім раєм для шанувальників дайвінгу.

Для підприємств нерезидентів в Белізі передбачена можливість отримати звільнення від сплати податків на прибуток, дарування і спадщина, приріст особистого і корпоративного капіталу. Найпопулярнішою юридичною формою підприємств є IBC – міжнародна бізнес компанія.

Болгарія

Болгарія – це одне з найбільших європейських держав, розташованих на Балканському півострові. У країні діє сильний туристичний, індустріальний та аграрний сектори.

В силу особливостей історії Болгарії багато її жителі впевнено говорять не тільки болгарською, але і російською мовою, що є безсумнівним плюсом для підприємців з Росії і країн СНД. До інших переваг цієї офшорної зони можна віднести:

• Болгарія є членом ЄС;
• Можливість отримання посвідки на проживання;
• Мінімальні ставки оподаткування;
• Сучасна банківська система.

Національне законодавство не допускає можливість бізнес – імміграції, при цьому нерезиденти мають можливість займатися малим бізнесом, а іноземним інвесторам надаються різноманітні пільги і державна підтримка.

Розмір корпоративного податку – 10%. Дивіденди обкладаються 5% ставкою. З ПДВ можливе встановлення нульового тарифу для окремих видів операцій.

Британські Віргінські острови

Британські Віргінські острови – колишня колонія Великобританії у Вест-Індії. Вона знаходиться недалеко від Карибського басейну, в Атлантичному океані. Розвиток національної економіки здійснюється за рахунок туризму, виробництва рому, вирощування та продажу цукрової тростини, фінансової діяльності з реєстрації іноземних фірм.

Віргінські острови є класичною офшорною зоною, в якій відсутнє оподаткування. Єдиною вимогою є своєчасна оплата держмита, розмір якої визначається в залежності від організаційно-правового статусу компанії. Для реєстрації доступне ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ, при цьому назва підприємство має закінчуватися на: Limited, Ltd, Corporation, Corp., S. A., Inc та ін.

Великобританія (Англія)

Сполучене Королівство Великобританія – це одна з найбільших світових держав, що роблять серйозний вплив на світову економіку. Англійська правова система ґрунтується на прецеденті, при цьому багато законодавчих актів дозволяють підприємцям отримувати державну підтримку, пільги при реєстрації та веденні бізнесі.

Великобританія не є офшорною зоною в класичному розумінні. Для отримання преференцій при веденні бізнесу на території країни підприємцям необхідно зареєструвати фірму партнерства, яка дозволяє використовувати нульові ставки оподаткування (ця можливість діє для нерезидентів, які отримують дохід за межами Англії).

Законодавством Англії передбачена реєстрація наступних фірм:

• Limited, Ltd – аналог ТОВ.
• LLP – партнерство з обмеженою відповідальністю.
• LP – бізнес – партнерство, яке створюється на території Британії або Уельсу.

Завдяки тому, що Британія не є офшором, її юрисдикція не включена в «чорні» списки інших країн світу. Історично англійські фірми мають хорошу репутацію в бізнес-спільноті. При цьому на відміну від більшості інших зон, в державі відсутня вимога про сплату щорічного збору, за рахунок чого можна мінімізувати витрати на утримання бізнесу.

Угорщина

Угорська Республіка-це європейська країна, відома на весь світ завдяки своїм термальним джерелам і красивому озеру Балатон. До складу ЄС держава увійшла в 2004 році.

Сьогодні в Республіці відзначається стабільна економічна і політична обстановка, що робить її відмінним місцем для відкриття і ведення бізнесу. Як відзначають багато експертів в Угорщині, діє найнижча податкова ставка на прибуток у розмірі 9%, податок на дивіденди відсутній. Угорський законодавець дозволяє відкриття підприємств з різними корпоративними формами, при цьому кращою є Kft – ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ.

Німеччина

Федеративна Республіка Німеччина-це держава з розвиненою економікою, до складу якого входить 16 земель, що володіють рівними правами. Сьогодні ФРН входить до трійки світових лідерів серед експортерів та імпортерів товарів різного призначення. За рівнем життя населення країна знаходиться на 4 місці відповідного рейтингу. Все це робить юрисдикцію привабливою не тільки для імміграції, але і для інвестування та здійснення підприємницької діяльності. Іноземні підприємці можуть відкрити на території країни Aktiengesellschaft (АТ) або Gesellschaft mit beschränkter Haftung (ТОВ).

Німецьке законодавство лояльно ставиться до відкриття фірм іноземними бізнесменами, які також можуть претендувати на отримання посвідки на проживання. В середньому компанії, зареєстровані в Німеччині, сплачує по податках і зборах до 45% від свого доходу, при цьому країна намагається надати підприємцям-початківцям різноманітні пільги і преференції.

Гібралтар

Гібралтар – це крихітна держава, площа якої становить лише 6,5 квадратних кілометрів. Воно знаходиться в південній частині Піренейського півострова. Офіційно Гібралтар є заморської території Британії, але, незважаючи на це, тут діє власна податкова система і економіка. Фінансовий сектор приносить до бюджету до 20% доходів.

Країна є класичним офшором, тому іноземні інвестори, які вирішили зареєструвати тут бізнес, звільняються від сплати податків з прибутку, отриманого поза Гібралтаром. Такого поняття, як» офшорна компанія «в місцевому законодавстві немає, тут вони називаються»нерезидентними". Як організаційно-правової форми використовується ТОВ, із зазначенням у назві Ltd або Limited.

Гонконг

Гонконг-Це спеціальний адміністративний район КНР, в якому діє особлива система оподаткування територіального типу (податками обкладаються тільки доходи, отримані на території офшорної зони), що сприяє успішному розвитку бізнесу. Основними фінансовими партнерами є: Китай , Японія , Корея, В'єтнам, Філіппіни, Тайвань.

У числі переваг відкриття власного підприємства в Гонконзі експерти відзначають:

• Високий індекс економічної свободи;
• Стабільно працююча банківська система;
• Відсутність корупції;
• Абсолютна конфіденційність діяльності всіх учасників ринку;
• Відсутність митних платежів на експорт товару;
• Гнучка податкова система, що передбачає відсутність ПДВ, податків на приріст капіталу і на дивіденди.

Для ведення бізнесу в Гонконзі найчастіше використовується така форма, як ТОВ. Корпоративний податок-16,5%. ПДВ, податок на приріст капітал і податок на дивіденди відсутня.

Грузія

Грузія – це держава, що володіє стратегічно вигідним розташуванням на стику Європи і Азії. На сьогоднішній день країна займає 9 місце по простоті і доступності здійснення підприємницької діяльності і 8 місце – за розміром податкових ставок.

Для формування сприятливого інвестиційного клімату влада Грузії створила відразу кілька вільних індустріальних зон (ЗІЗ) – Кутаїсі, Поті, Тбілісі. При реєстрації фірми в одній з ЗІЗ бізнесмен може розраховувати на зниження фіскального тягаря і державну підтримку.

Вигоди реєстрації підприємства в Грузії:

• Країна офіційно не є офшором, отже, не перебуває в чорних Списках інших світових держав;
• Відсутність обмежень щодо вимог до директора або засновників фірми;
• Розподіл дивідендів здійснюється у зручний для бізнесу час;
• Нерезидентам дозволяється купівля нерухомості.

Найбільшою популярністю користується така організаційно-правова форма, як LLC – ТОВ.

Податок на прибуток - 0%, якщо компанія здійснює свою діяльність за межами Грузії. Податок на дивіденди-0-5%. ПДВ-0% для нерезидентів і 18% для резидентів. Податок на майно - 0-1%.

Данія

Королівство Данія – це скандинавська держава, до складу якого також входить Гренландія І Фарерські острови. На чолі країни стоїть Монарх, влада якого серйозно обмежується Парламентом. На сьогодні тут діє стабільний політичний, соціальний та економічний устрій, при цьому рівень життя в Королівстві є найдорожчим у Європі.

Офіційно Данія входить в ЄС, але при цьому не є членом Єврозони. Завдяки цьому факту влада країни має можливість самостійно регулювати системи оподаткування, надаючи іноземним інвесторам широкі можливості для реєстрації та ведення бізнесу.

Нерезидентам доступно відкриття наступних підприємств:

• ApS-ООО;
• A / S-ВАТ;
• K/S – партнерства з обмеженою відповідальністю.

Податок на прибуток і ПДВ тут становить 25%. Доходи від продажу або здачі в оренду зарубіжної нерухомості податковими зборами не обкладаються. Податок на дивіденди-28%.

Ізраїль

Ізраїль-це відносно молода держава, утворена в південно-західній частині Азії, в 1948 році. Сьогодні це країна успішно поєднує природні, економічні та культурні передумови не тільки імміграції, а й ведення підприємницької діяльності.

Законодавством Ізраїлю передбачено використання наступних корпоративних форм:

• Приватні та публічні підприємства;
• Партнерства з обмеженою та необмеженою відповідальністю;
• Некомерційні організації;
• Іноземні компанії.

В Ізраїлі реалізується територіальний принцип оподаткування, який означає, що нерезиденти сплачують податкові збори тільки з доходів, отриманих від джерел на території держави.

Ірландія

Республіка Ірландія – Північна держава, розташована на однойменному острові. Країна не є традиційною офшорною юрисдикцією, скоріше її слід віднести до територій зі сприятливою фіскальною політикою – при виконанні ряду вимог нерезиденти отримують можливість не платити частину податків.

Переваги відкриття фірми в Ірландії:

• Країна входить до складу ЄС, що дозволяє підприємцям використовувати переваги, зафіксовані Європейськими директивами;
• Ірландське партнерство є чудовою альтернативою шотландським та англійським партнерствам;
• Реєстрація компанії з ПДВ дозволяє вести торгівлю в Європі.

Для ведення підприємництва в Ірландії найзручніше використовувати такі форми, як LTD (ПРИВАТНА КОМПАНІЯ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ) і LP (партнерство з обмеженою відповідальність).

На доходи іноземних організацій тут діє ставка в 25%, яка для торгових підприємств може бути знижена до 12,5%. Корпоративний податок-25%.

ПДВ - 15% (деякі види товарів податком на додану вартість не обкладаються). Податок на дивіденди - 20% (для ізраїльських компаній) - 25% (для нерезидентів).

Кайманові острови

Кайманові острови-британська колонія, розташована в Карибському морі. Тісні Зв'язки кайманів з Британією в поєднанні з високим рівнем розвитку юридичних і фінансових послуг роблять цю юрисдикцію безпечною, стабільною і захищеною.

Одним з головних достоїнств островів є повна відсутність податків і зборів протягом 20 років з моменту реєстрації. У числі інших переваг офшорної зони значиться:

• Високий рівень конфіденційності;
• Мінімальні вимоги до директорів та засновників компаній;
• Міжнародний престиж юрисдикції.

Найбільш популярною організаційно-правовою формою Кайманових фірм є привілейована компанія - exempt company.

Канада

Канада-це одна з найбагатших країн світу. Вона входить до складу НАТО , СОТ, ТОВ, Організацію економічного співробітництва та розвитку. Іноземним бізнесменам, які вирішили вести справи на території цієї держави будуть запропоновані відмінні умови оподаткування, при цьому репутація Вашого підприємства не викличе сумнівів в його законності і чистоті серед потенційних клієнтів і партнерів.

Плюсами реєстрації фірми в Канаді є:

• Бездоганна репутація юрисдикції;
• Відсутність вимог до здачі звітів за доходами, отриманими за межами країни;
• Згідно з даними статистики реєстрація та ведення бізнесу в Канаді обходиться набагато дешевше, в порівнянні з її сусідом, США.

В якості юридичних форм підприємств нерезиденти вибирають: Limited partnership – обмежене партнерство, Limited Liability Partnership - партнерство з обмеженою відповідальністю, Corporation – корпорація.

Розмір корпоративного податку встановлюється індивідуально, залежно від місця ведення підприємницької діяльності — від 2 до 12%. Дохід з продажів оподатковується за ставкою 5-13%. Партнерства, які проводять операції за межами країни, податки не платять.

Кіпр

Кіпр-Це цікава в усіх відношеннях юрисдикція, яка отримала незалежність тільки в 1960 році. В єврозону вона увійшла в 2008 році. На сьогоднішній день держави з повним правом вважається фінансовим центром світу.

Вигоди створення компанії на Кіпрі:

• Тут діє сприятливе податкове середовище для нерезидентів;
• Юрисдикція підходить для створення трастів;
• У разі реєстрації бізнесу Ви отримуєте податкове резидентство країни.

Найпопулярнішим типом фірми є ТОВ – LTD. Нерезиденти сплачують податки на прибуток кіпрського Походження. Всі доходи резидентів, незалежно від місця їх отримання, оподатковуються за ставкою 12,5%. ПДВ-19%.

Коста-Ріка

Коста-Ріка-це маленька держава в Центральній Америці. Політична стабільність у поєднанні з податковими пільгами роблять його вкрай привабливим з точки зору міжнародних інвестицій.

Найпоширенішою формою підприємств є sa – акціонерна корпорація, в назві якої присутні S. A., Ltda, Limitada, srl або LLC, як мінімум з двома акціонерами, президентом, скарбником і секретарем. У числі особливостей і переваг офшорної зони можна відзначити використання територіального принципу оподаткування, який має на увазі можливість звільнення від сплати податків при веденні діяльності за кордоном.

Кюрасао

Кюрасао-це невеликий острів в Карибському морі, на території якого організована зона безмитної торгівлі. Основа економіки-доходи місцевих нафтопереробних підприємств, туризм і офшорний бізнес.

Види компаній:

• NV-приватна компанія;
• BV-ПРИВАТНА КОМПАНІЯ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ;
• Foundations-траст;
• Partnerships-партнерство.

З 2001 року на Кюрасао діє можливість отримання суттєвих пільг для транснаціональних Інтернет - компаній. Зокрема, прибуток, отриманий від надання послуг у сфері e-комерції, обкладається 2% податком.

Латвія

Латвійська Республіка – це невелика держава в Північній Європі з виходом до Балтійського моря. Реєструючи бізнес на території цієї країни, міжнародні інвестори можуть розраховувати на отримання наступних переваг:

• Ліберальне податкове законодавство;
• Зручне географічне положення;
• Налагоджені торговельні зв'язки не тільки з країнами СНД, але і з державами ЄС;
• В обмін на інвестиції підприємці можуть отримати дозвіл на проживання.

Іноземні засновники найчастіше використовують в якості корпоративної форми ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ – SIA.

В залежності від того сплачується податок з брутто або нетто суми ефективна ставка становить 20% або 25%, відповідно. Розмір ПДВ-21%. Податок на дивіденди відсутній.

Литва

Литовська республіка-це ще одна прибалтійська держава, яка надає іноземному бізнесу, який вирішив вести справи на території країни, наступні переваги:

• Доступні тарифи на відкриття та утримання підприємств;
• Відносна свобода статутного регулювання діяльності та структури фірми;
• Можливість реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку в одній юрисдикції.

Литовське законодавство передбачає можливість використання різних корпоративних форм, однак, найбільш часто використовуваною є ЗАТ - UAB.

Податок на прибуток у розмірі 15%, може бути знижений до 5%, в тому випадку якщо річний оборот фірми не перевищує 300 тисяч євро, а кількість співробітників – менше 10. Податок на дивіденди-15%. ПДВ-21%.

Ліхтенштейн

Князівство Ліхтенштейн – карликова держава, розташована в Центральній Європі. Плюсами ведення бізнесу тут є:

• Бездоганна репутація офшорної зони;
• Вигідне географічне положення території;
• Приваблива система оподаткування.

Місцевим законодавством передбачено використання таких організаційно-правових форм, як: AG – акціонерне товариство, Ansalt – установа, Stiftung – траст, GmbH – ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ.

Податок на прибуток становить 12,5%. ПДВ-7,7%. Податки на дивіденди і приріст капіталу відсутні.

Люксембург

Велике Герцогство Люксембург – невелика європейська держава, яка відрізняє найвищий показник рівня життя на планеті. Вигоди відкриття компанії в цій країні очевидні для кожного підприємця:

• Люксембург входить до складу ЄС, Бенілюксу та Шенгенської зони;
• Стійка економіка та стабільна політична ситуація;
• Вигідні привабливі податкові ставки.

Найчастіше для реєстрації підприємств використовуються такі реєстраційні форми, як: SA (АТ) і SARL (компанія з обмеженою відповідальністю).

Залежно від оподатковуваної суми корпоративний податок становить 15-17%. ПДВ-15%, для деяких груп товарів ставка може бути знижена до 3-6%.

Маврикій

Маврикій-острівна Республіка, розташована в Індійському океані. Свою незалежність держава здобула в 1968 році. Переваги реєстрації офшорів в цій зоні полягають в наступному:

• Розвинена банківська система;
• Відсутність валютного контролю;
• Високий рівень конфіденційності.

Для ведення бізнесу іноземними інвесторами можуть використовуватися такі корпоративні форми, як: уповноважена компанія (Authorized company) і міжнародна ліцензована компанія (Global Business licence company). Для підприємств першого типу прибутковий податок може бути знижений до 0%.

Мадейра

Мадейра-це автономна Португальська територія, що входять до складу Євросоюзу. Тут діє вільна економічна зона розвитку-Madeira International Business Centre з пільговими умовами оподаткування для зареєстрованих в ній підприємств.

Створення підприємств на Мадейрі дозволяє отримувати наступні вигоди:

• Юрисдикція входить до складу ЄС;
• Нерезиденти Португалії можуть не сплачувати податок на дивіденди;
• Місцеві компанії мають VAT номер.
• Фірми Мадейри можуть використання для проведення торгових операцій, надання консультаційних та консалтингових послуг.

На території економічної зони дозволена реєстрація наступних підприємств:

• Unipessoal LDA – індивідуальне ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ. Стартовий статутний капітал - 2000 євро.
• LDA – закрита акціонерна компанія. Стартовий статутний капітал - 5000 євро.
• SA - відкритої акціонерної компанії. Стартовий статутний капітал - 50 000 євро.

До 2027 року податок на прибуток становить 5%. Для цього компаніям необхідно виконати наступні умови:

1. Створення, як мінімум однієї посади;
2. Підприємець повинен зробити капіталовкладення в покупку нематеріальних активів і основних засобів на суму від 75 000 євро.

Для тих, хто не підпадає під зазначені умови, податок на прибуток стягується в розмірі 21%. Податок на дивіденди відсутній. ПДВ-22%.

Мальта

Мальта-це острівна держава, розташована в Середземному морі. Завдяки своєму зручному географічному положенню ця країна є справжнім світовим центром судноплавної діяльності. Крім того, за останні роки Мальта зуміла завоювати статус безперечного лідера в регулюванні гемблінга.

Переваги реєстрації бізнесу на Мальті:

• Вигідна система оподаткування;
• Високий рівень конфіденційності, що діє в корпоративній сфері;
• Стійка банківська система.
• Можливість залучення посвідки на проживання для заможних інвесторів.

Найбільш вигідною формою реєстрації фірм на Мальті є Limited Liability Company з мінімальним статутним капіталом в розмірі 1165 Євро.

Корпоративний податок дорівнює 35%, з можливістю отримання податкового повернення (6/7 частини сплаченого податкового збору) на користь акціонерів після розподілу дивідендів.

Маршаллові Острови

Республіка Маршаллові Острови – це острівна держава Океанії, утворена в 1983 році. Плюси ведення бізнесу в цій офшорній зоні полягають в наступному:

• Відсутність вимоги щодо ведення звітності;
• Високий рівень конфіденційності;
• На території Маршаллових островів діє одна з найдемократичніших і просунутих офшорних програм на планеті.

На території Республіки можуть організовуватися підприємства будь-яких організаційно-правових форм. Лімітів щодо статутного капіталу немає, при реєстрації досить заплатити 1 долар. Податки і збори на островах не збираються, підприємствам достатньо сплатити обов'язкове щорічне мито.

Невіс

Федерація Сент-Кітс і Невіс – це держава, розташована в Карибському морі. Іноземні бізнесмени, які вирішують зареєструвати свій бізнес в Невісі, отримують можливість вести підприємницьку діяльність з мінімальним фіскальним навантаженням.

На території країни діють міжнародні комерційні компанії, які не можуть вести діяльності в межах федерації, володіти нерухомими об'єктами або отримувати доходи з місцевих джерел. Мінімальний статутний капітал для комерційних організацій не встановлено. Діяльність нерезидентів ніякими зборами і податками не обкладається.

Нідерланди

Королівство Нідерланди – це західноєвропейська держава, що входить до складу Бенілюксу. Реєструючи фірму на території цієї країни, бізнес може розраховувати на отримання наступних вигод:

• У Нідерландах діє стабільно розвивається економіка;
• У державі діє найнижчий рівень безробіття в Європі;
• Вигідна система оподаткування;
• Привабливий інвестиційний клімат.

Найпоширенішою корпоративної форми підприємств Нідерландів є BV – закрита компанія з обмеженою відповідальністю, з мінімальним статутним капіталом в розмірі 1 Євро.

Податок на прибуток підприємств варіюється від 15% (на доходи до 245 тисяч євро) до 25% (на прибуток понад 245 тисяч євро). ПДВ становить 19%, для окремих груп товарів ставка може бути знижена до 6%. Податок на дивіденди-15%.

Нова Зеландія

Королівство Нова Зеландія – острівна держава в Тихому океані. Входить до складу Співдружності Великобританії. До плюсів реєстрації бізнесу в цій офшорній зоні можна віднести:

• Територіальний принцип оподаткування;
• Проста і швидка реєстрація нових юридичних осіб;
• Високий рівень конфіденційності.

Законодавством Нової Зеландії передбачено наявність декількох корпоративних форм. Для іноземних засновників найбільш кращою є компанія з обмеженою відповідальністю (LTD), щодо якої не встановлені вимоги щодо мінімального статутного капіталу.

З недавніх пір в країні можуть діяти компанії LTC, які повинні мати не менше 5 акціонерів, при цьому джерело їх доходу не може перебувати на території Нової Зеландії. При дотриманні цих вимог фірма може не платити корпоративний податок, який в звичайних випадках становить 28%. Податок на приріст капіталу відсутній. Ставка з ПДВ-15%.

Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ)

Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ) - федеративна держава, розташована в східній частині Аравійського півострова. До його складу входить сім абсолютних монархій-Еміратів.

Переваги реєстрації підприємства в ОАЕ:

• У країні діє безпечна і стабільна економіка;
• У всіх Еміратах існує розвинена ділова інфраструктура;
• В ОАЕ відсутній податок на доходи і корпоративний податок;
• Бізнес може зареєструвати фірму та банківський рахунок в одній країні;
• Високий рівень конфіденційності.

В ОАЕ можлива реєстрація наступних видів компаній:

1. Офшорна компанія – можуть створюватися в Аджмані і Рас-ель-Хайме.
2. Оншорна компанія – можуть створюватися в Аджмані, Дубаї, Шарджі, Рас-ель-Хайме, Джебель-Алі і Умм-ель-Кайвайн.
3. Оншорна локальна компанія – в цих підприємствах частка іноземного капіталу не може перевищувати 49%.

Для всіх компаній, зареєстрованих в ОАЕ, оподаткування прибутку відсутнє.

Панама

Республіка Панама – країна, розташована між Південною та Центральною Америкою. Місцевий уряд прагне до створення сприятливих умов для реєстрації та ведення бізнесу.

Переваги реєстрації підприємства в Панамі:

• Високий рівень конфіденційності;
• Доходи, отримані за межами країни, податком не обкладаються;
• Відсутність вимоги щодо наявності зареєстрованого офісу та ведення фінансової звітності.

Найпопулярнішою формою Панамських компаній є корпорація Corporation з мінімальним статутним капіталом у розмірі 1 долара. Якщо підприємство веде свою діяльність виключно за межами Панами, воно може не турбуватися про сплату податків і зборів.

Польща

Республіка Польща – це європейська держава, яка в останні роки зуміла значно зміцнити національну економіку. Відкриваючи фірму в цій країні, іноземні інвестори можуть розраховувати на наступні вигоди:

• Відсутність обов'язку щодо обов'язкового працевлаштування резидентів;
• Низькі податкові ставки;
• Привабливе географічне положення Польщі.

Найпопулярнішою організаційною формою бізнесу є ТОВ з мінімальним статутним капіталом у розмірі 5000 злотих.

У Польщі діє 23%-ий ПДВ. Корпоративний податок-19%, може бути знижений до 9% для польських фірм, зареєстрованих після 01.01.2019 року. Податок на дивіденди-19%.

Сейшели

Сейшели – це острівна держава, до складу якої входить п'ятнадцять островів. Реєстрація Сейшельської компанії може мати наступні переваги:

• Місцеві компанії позбавлені необхідності надавати обов'язкову фінансову звітність.
• Спрощена процедура реєстрації фірм;
• Політична та економічна стабільність юрисдикції.

Основною організаційно-правовою формою підприємств є міжнародна бізнес компанія, для якої не встановлено мінімальний статутний капітал. Всі фірми, зареєстровані на Сейшельських островах, звільнені від сплати податків і зборів, за умови, що вони не ведуть діяльність на території країни. Сума обов'язкового внеску, що сплачується раз на рік, залежить від розміру статутного капіталу.

Сент-Вінсент і Гренадини

Сент-Вінсент і Гренадини – це автономна держава, що входить до складу Британської Співдружності. Місцевим законодавством передбачена можливість для реєстрації товариств з обмеженою та необмеженою відповідальністю. Для іноземного капіталу найбільш зручною корпоративною формою є ТОВ, щодо яких відсутні вимоги щодо мінімального статутного капіталу.

Компанії, що ведуть діяльність на території Сент-Вінсент і Гренадін, можуть розраховувати на звільнення від сплати всіх податків і зборів протягом 25 років з моменту реєстрації фірми.

Сінгапур

Республіка Сінгапур – це місто – держава, яке знаходиться на островах Південно-Східної Азії. Юрисдикція готова запропонувати бізнесу наступні переваги:

• Вигідна система оподаткування;
• Низький рівень корупції;
• Сприятливий інвестиційний клімат;
• Високий рівень розвитку ділової інфраструктури.

Іноземними інвесторами переважно створюються приватні компанії З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ Pte. Ltd (вимоги щодо мінімального розміру статутного капіталу відсутні). Компанії-нерезиденти звільнені від сплати будь-яких видів податків, якщо їх діяльність ведеться за межами Сінгапуру.

Для резидентів діє обов'язок по сплаті корпоративного податку в розмірі 17%. При сплаті корпоративного податку акціонери звільняються від обов'язку сплати податку на дивіденди.

Податок на дивіденди-0%. Податок на відсотки-15%. Податок на роялті-10%.

Словаччина

Словацька Республіка знаходиться на території Центральної Європи. В Європейський Союз країн входить з 2004 року. Переваги ведення бізнесу в особливій економічній зоні Словаччини:

• Держави входить до складу ЄС, є учасником Шенгенської зони.
• Сучасна ринкова економіка;
• Стабільна банківська система;
• Вигідна система оподаткування.

Найбільш привабливою корпоративною формою для зарубіжних інвесторів є ТОВ, з мінімальним статутним капіталом в розмірі 5000 євро.

Ставка податку на прибуток - 21%, підприємства з доходами до 100 тисяч євро, можуть розраховувати на знижену ставку до 15%.

Стандартний ПДВ – 20%, для медичних товарів діє знижена ставка в розмірі 10%. Бізнесмени, які надають страхові та фінансові послуги, від сплати ПДВ звільнені.

Співдружність Домініки

Співдружність Домініки – держава, розташована в Карибському морі, що отримала незалежність в 1978 році. Основною національної економіки є сільське господарство і фінансовий сектор.

Законодавством передбачено можливість створення міжнародної комерційної компанії, щодо яких відсутні вимоги до розміру мінімального статутного капіталу. Ці підприємства не мають право володіти нерухомістю і вести підприємницьку діяльність на території домініканці.

Для резидентів корпоративний податок – 30%. ПДВ-15%.

США

Сполучені Штати Америки – це одна з провідних світових держав, до складу держави входить 50 штатів, які мають право приймати власні закони. З точки зору оподаткування найбільш сприятливими для ведення бізнесу є офшорні Штати Вайомінг, Невада і Делавер.

Переваги реєстрації комерційних організацій в США:

• Високий рівень прозорості;
• Державна підтримка підприємців-початківців;
• Сильна і стабільна економіка країни.

Нерезиденти, які вирішили відкрити компанію в США, зазвичай вибирають ТОВ - LLC/LC (мінімальний статутний капітал не встановлений).

В Америці діє гнучка система оподаткування, яка може змінюватися в залежності від штату. Стандартний податок на доходи-21%. Податок на продаж відсутній, якщо фірма не веде свою діяльність в США.

Чехія

Чехія – Це велике європейська держава, юрисдикція якого користується широкою популярністю серед підприємців розраховують оптимізувати фіскальне навантаження на свій бізнес.

Переваги реєстрації підприємства в Чехії:

• Бездоганний імідж держави;
• Гнучка система оподаткування;
• Можливість отримання посвідки на проживання.

У Чехії найбільш популярними корпоративними формами для відкриття компаній є ТОВ і АТ. Мінімальний статутний капітал-1 Чеська крона.

Корпоративний податок на прибуток – 19%. ПДВ-21%, можливе застосування знижених ставок – 15% і 10%.

Швейцарія

Швейцарська Конфедерація незмінно привертає увагу міжнародного бізнесу розвиненою інфраструктурою, політичною та економічною стабільністю, низьким рівнем оподаткування. Реєструючи бізнес в Швейцарії, підприємці можуть розраховувати на отримання наступних переваг:

• Доступ до європейських ринків збуту;
• Широкі можливості для здійснення підприємницької діяльності;
• Стабільна банківська система.

Оптимальними корпоративними формами підприємств є — акціонерне товариство (AG) з мінімальним статутним капіталом в розмірі 100 000 CHF і ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ (GmbH) зі статутним капіталом від 20 000 CHF.

Всі компанії сплачують федеральний податок у розмірі 8,5%, а також кантональні податки, які розраховуються виходячи зі співвідношення капіталу і прибутку – 6-13%.

Шотландія

Шотландія – це Королівство, що входить до складу Британії. Переваги ведення бізнесу в цій юрисдикції полягають у наступному:

• Країна не є класичним офшором;
• Бездоганна репутація держави;
• Відсутність обов'язку з ведення звітної документації.

Законодавство Шотландії дозволяє реєстрацію фірм у вигляді партнерства з обмеженою відповідальністю (LP), яке звільняється від сплати податків і зборів, за умови ведення діяльності виключно за межами держави.

Естонія

Естонська Республіка – держава, розташована в Північній Європі. До складу ЄС країна вступила в 2004 році. Переваги естонських компаній очевидні для кожного підприємця:

• У країні діє один з найнижчих рівнів корупції в Європі;
• Податок на нерозподілений прибуток-0%;
• Спрощена нормативно-правова система, що регламентує діяльність малого та середнього бізнесу;
• Право на отримання посвідки на проживання.

Найпоширенішою організаційною формою для естонських фірм є «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ» (OÜ) (мінімальний статутний капітал 2500 євро).

Всі фірми зобов'язані сплачувати соціальний податок у розмірі 33%. ПДВ-20%, за умови ведення діяльності в рамках ЄС – ПДВ знижується до 0.

Висновок

Вибір юрисдикції – це складна і трудомістка задача, для успішного вирішення якої необхідно враховувати безліч нюансів і тонкощів, починаючи від особливостей національного законодавства конкретної країни і закінчуючи поточною економічною, соціальною і політичною обстановкою в державі. Щоб не помилитися і підібрати оптимальне місце для реєстрації майбутнього підприємства необхідно команда  worldbank.org.ua рекомендує визначитися з цілями, які ви плануйте досягти, використовуючи можливості офшорної зони. Дуже сподіваємося, що дана стаття була для Вас корисна.